ما المقصود بالتحويل الضريبي

ما المقصود بالتحويل الضريبي

يُقصد بالتحويل الضريبي (Tax shift) تغيير في نظام الضرائب، يُلغى فيه ضريبة واحدة أو عدة ضرائب أو يُنقص منها، ويُنشئ أو يزيد أخرى مع المحافظة على العائد الإجمالي ذاته.

يمكن أن يحدث التحويل الضريبي لعدة أسباب، مثل:

تحسين العدالة الضريبية: يمكن أن يؤدي التحويل الضريبي إلى إعادة توزيع العبء الضريبي بشكل أكثر عدلاً، على سبيل المثال، من خلال زيادة الضرائب على الثروة أو الاستهلاك، أو تخفيض الضرائب على الدخل.

تحفيز النمو الاقتصادي: يمكن أن يؤدي التحويل الضريبي إلى تحفيز النمو الاقتصادي، على سبيل المثال، من خلال زيادة الضرائب على الاستهلاك، أو تخفيض الضرائب على الاستثمار.

معالجة الآثار الخارجية: يمكن أن يؤدي التحويل الضريبي إلى معالجة الآثار الخارجية السلبية، مثل التلوث أو تغير المناخ، على سبيل المثال، من خلال زيادة الضرائب على الملوثات، أو تخفيض الضرائب على الوقود المستدام.

هناك العديد من أنواع التحويلات الضريبية، منها:

التحويل من الضرائب المباشرة إلى الضرائب غير المباشرة: يُقصد بهذا النوع من التحويل زيادة الضرائب غير المباشرة، مثل ضريبة القيمة المضافة، أو تخفيض الضرائب المباشرة، مثل ضريبة الدخل.

التحويل من الضرائب على الدخل إلى الضرائب على الثروة: يُقصد بهذا النوع من التحويل زيادة الضرائب على الثروة، مثل ضريبة الميراث، أو تخفيض الضرائب على الدخل.

التحويل من الضرائب على الاستهلاك إلى الضرائب على الإنتاج: يُقصد بهذا النوع من التحويل زيادة الضرائب على الإنتاج، مثل ضريبة الشركات، أو تخفيض الضرائب على الاستهلاك.

يمكن أن يكون للتحويل الضريبي آثار اقتصادية واجتماعية مهمة، لذلك يجب أن يتم دراسة آثاره بعناية قبل تنفيذه.